IN ITALIA PRIMA ANCORA DI PAGARE UN EURO DI IMPOSTA UNA IMPRESA HA GIA’ SPESO MOLTO DENARO PER RIUSCIRE A PAGARLO CORRETTAMENTE .

RASSEGNA STAMPA A CURA DI

I.S.F.O.A. HOCHSCHULE FÜR SOZIALWISSENSCHAFTEN UND MANAGEMENT

IN ITALIA PRIMA ANCORA DI PAGARE UN EURO DI IMPOSTA UNA IMPRESA HA GIA’ SPESO MOLTO DENARO PER RIUSCIRE A PAGARLO CORRETTAMENTE .

Commercialista, consulente del lavoro, software e ore sottratte all’attività: la compliance fiscale ha un prezzo che non compare nelle statistiche sulla pressione tributaria. Per le aziende più piccole pesa molto più che per quelle strutturate.

Una fattura arriva, viene registrata, classificata, controllata. Una vendita passa dal registratore telematico. A fine mese ci sono l’Imposta sul valore aggiunto (Iva), le ritenute, le paghe, i contributi, le riconciliazioni. Poi dichiarazioni, certificazioni, versamenti, conservazione digitale, richieste del commercialista, anomalie da verificare, comunicazioni dell’Agenzia delle Entrate.

Prima ancora di pagare un euro di imposta, un’impresa ha già speso denaro per riuscire a pagarlo correttamente.

È una voce che quasi scompare nel dibattito sul Fisco. Quando si confronta il peso tributario sulle imprese si sommano imposte, contributi e tasse locali. Molto più raramente si calcola quanto costa produrre, organizzare, controllare e trasmettere le informazioni necessarie per essere in regola. Economisti e amministrazioni fiscali lo chiamano tax compliance cost, il costo privato della conformità fiscale.

Comprende il denaro pagato a professionisti e fornitori di tecnologia, ma anche il tempo dell’imprenditore e dei dipendenti destinato agli adempimenti invece che alla produzione, alle vendite o ai clienti.

Il problema riguarda tutti i sistemi tributari, ma colpisce soprattutto le aziende di minori dimensioni. In uno studio richiamato dal Parlamento europeo, i costi di compliance delle imprese europee sono stati stimati mediamente nell’ordine dell’1-2% del fatturato, con un valore assoluto vicino a 15 mila euro l’anno nel campione esaminato.

Il costo cresce con la dimensione dell’impresa, ma meno che proporzionalmente: significa che la stessa macchina fiscale pesa molto di più, rispetto ai ricavi, su chi è piccolo.

L’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (Ocse) è tornata sul tema nel maggio 2026.

Nel suo lavoro su fiscalità d’impresa e dinamismo economico osserva che i costi della complessità sono particolarmente elevati per imprese piccole e giovani.

A farli salire concorrono il numero degli obblighi, la frequenza delle modifiche normative, la difficoltà di interpretazione, la molteplicità delle scadenze e il ricorso a consulenti esterni.

Le imprese maggiori possono distribuire questi compiti su uffici amministrativi già esistenti; una microazienda, invece, deve spesso comprare all’esterno competenze che non può permettersi di mantenere all’interno.

Un’indicazione italiana, più ampia perché comprende tutta la burocrazia e non soltanto quella fiscale, viene dall’Osservatorio Burocrazia 2025 della Confederazione nazionale dell’artigianato e della piccola e media impresa (Cna).

Su un campione di oltre mille aziende associate, la Cna ha stimato in 313,3 ore l’anno il tempo medio dedicato alle pratiche amministrative e in circa 9.210 euro il corrispondente costo del lavoro interno.

Proiettando il dato sul sistema produttivo, l’associazione arriva a quasi 43 miliardi di euro annui. Nella rilevazione rientrano però anche autorizzazioni, normativa del lavoro, ambiente e altri obblighi: usare quei 9.210 euro come misura del solo costo fiscale sarebbe scorretto. Il dato serve piuttosto a mostrare quanto lavoro aziendale possa essere assorbito dal rapporto con la pubblica amministrazione.

Per capire quanto possa costare soltanto la componente fiscale e contributiva, Italia Informa ha costruito cinque simulazioni. Non sono medie statistiche nazionali e non pretendono di stabilire una tariffa standard: commercialisti, consulenti, software, numero di dipendenti e volume delle operazioni cambiano enormemente da un’azienda all’altra. Abbiamo considerato contabilità e registrazioni, fatturazione, Iva, dichiarazioni, adempimenti fiscali collegati al personale, conservazione, interlocuzione con i professionisti e con il Fisco. Sono escluse le imposte e i contributi effettivamente versati, così come sicurezza sul lavoro, ambiente, autorizzazioni comunali, privacy e altri costi regolatori. Per valorizzare il tempo interno abbiamo utilizzato, a fini di simulazione e senza attribuirgli valore di statistica ufficiale aggiornata, 30 euro per ora di lavoro, cifra volutamente arrotondata e vicina al parametro di 29,4 euro utilizzato dalla Cna nella propria stima.

Il risultato cambia radicalmente a seconda dell’impresa.

Microimpresa artigiana o professionale, uno o due addetti. Con 100-150 ore annue impiegate tra raccolta documenti, fatture, pagamenti, rapporti con il commercialista e controlli, il tempo interno vale circa 3.000-4.500 euro. Aggiungendo assistenza contabile e fiscale e strumenti digitali, una simulazione prudente colloca il costo complessivo della compliance tra 5.500 e 9.000 euro l’anno. Non è difficile che, per un’attività con 150 mila euro di ricavi, il peso si avvicini al 4-6% del fatturato. Il costo non dipende soltanto da quanto l’impresa guadagna: molti adempimenti devono essere svolti comunque.
Negozio con tre-cinque addetti. A contabilità e dichiarazioni si aggiungono un flusso più intenso di acquisti, corrispettivi, gestione dei dipendenti, registratore telematico e riconciliazioni tra incassi elettronici e contabilità. Con 180-260 ore interne e maggiori spese professionali e informatiche, la forchetta della simulazione sale a 9.000-14.000 euro annui. Su 350 mila euro di ricavi equivale a circa il 2,6-4%. Il negoziante può aver pagato zero euro di imposte in un periodo di perdita e sostenere comunque gran parte di questi costi.
Ristorante con otto-dodici addetti. Il carico cresce per effetto della quantità di operazioni, dei turni, delle assunzioni e cessazioni, delle retribuzioni, dei corrispettivi e del lavoro necessario a tenere allineati documenti commerciali, paghe e contabilità. In uno scenario con 300-450 ore di lavoro amministrativo interno, commercialista, consulenza del lavoro e software, la compliance può assorbire 15.000-23.000 euro l’anno. È uno dei casi in cui il confine tra amministrazione dell’impresa e adempimento fiscale diventa particolarmente sottile.
Società di servizi con otto-quindici dipendenti. Ha meno corrispettivi al dettaglio di un ristorante ma può avere fatture numerose, trasferte, rimborsi, rapporti con professionisti, beni strumentali e contratti più articolati. Con 250-400 ore di personale dedicate alle operazioni amministrativo-fiscali, la simulazione porta a 13.000-22.000 euro l’anno. La digitalizzazione riduce il tempo di alcune operazioni, ma una parte del risparmio viene assorbita dalla verifica dei dati e dall’integrazione tra programmi differenti.
Pmi industriale con 40-60 dipendenti. Qui il costo assoluto cambia scala. La contabilità è normalmente più strutturata, aumentano cespiti, magazzino, Iva, paghe, operazioni con fornitori e clienti, chiusure periodiche, dichiarazioni e controlli. Considerando 700-1.100 ore di lavoro interno, consulenze specialistiche e sistemi informatici, una simulazione porta il costo annuo nell’ordine di 36.000-60.000 euro. Ma su un fatturato, per esempio, di 8 milioni di euro l’incidenza sarebbe inferiore all’1%. È precisamente l’effetto di scala che manca alla microimpresa.
Le cifre non possono essere sommate meccanicamente né trasformate in una nuova statistica nazionale. Servono a mettere a fuoco un fenomeno diverso dalla pressione fiscale: il costo ha una componente fissa che rende la compliance regressiva rispetto alla dimensione dell’azienda. Predisporre una dichiarazione, verificare una comunicazione o mantenere un software richiede una struttura minima indipendentemente dal fatturato. Diecimila euro su otto milioni di ricavi sono un arrotondamento; diecimila euro su 200 mila diventano una voce capace di cambiare il margine dell’esercizio.

C’è poi una parte del costo che le fatture dei consulenti non mostrano. È il lavoro distribuito durante l’anno: cercare un documento, correggere l’intestazione di una fattura, rispondere a una richiesta del professionista, controllare un pagamento, capire perché un dato non coincide, recuperare una delega, verificare un credito, aggiornare un programma. L’Ocse include espressamente nel costo di compliance sia le spese per i preparatori fiscali sia il tempo impiegato dall’impresa e dal personale interno per interpretare le regole e rispettare procedure e scadenze.

La fatturazione elettronica ha spostato una parte importante di questo lavoro sul digitale.

L’Agenzia delle Entrate mette a disposizione servizi gratuiti per predisporre, inviare, consultare e conservare le fatture elettroniche; la conservazione a norma resta un obbligo per chi emette e riceve questi documenti.

Ciò significa che il costo del software può, almeno teoricamente, essere molto basso.

Un’azienda con volumi maggiori, però, può avere bisogno di programmi gestionali integrati con contabilità, magazzino, pagamenti e studio professionale: in quel caso la spesa non deriva dall’obbligo di comprare un software privato, ma dall’esigenza organizzativa di gestire l’obbligo in modo efficiente.

È uno degli aspetti meno intuitivi della digitalizzazione fiscale.

Trasmettere un dato automaticamente costa meno che compilarlo a mano; produrre un dato corretto, riconciliarlo con gli altri sistemi e correggere un errore continua invece a richiedere lavoro. La tecnologia riduce alcune mansioni e ne crea altre: manutenzione delle anagrafiche, collegamenti tra gestionali, aggiornamenti, controllo degli scarti, gestione delle deleghe e sicurezza degli accessi.

L’Italia ha avviato negli ultimi anni un processo di revisione degli adempimenti all’interno della riforma fiscale.

Il Ministero dell’Economia e delle Finanze indica espressamente tra gli obiettivi la semplificazione degli obblighi tributari e nel 2026 ha continuato l’attuazione della delega attraverso nuovi testi normativi.

Anche sul piano europeo la direzione è quella di integrare maggiormente i sistemi digitali: il Consiglio dell’Unione europea ha adottato nel marzo 2025 il pacchetto Vat in the Digital Age (ViDA), che punta, tra l’altro, a una rendicontazione digitale delle operazioni transfrontaliere basata sulla fatturazione elettronica e a procedure Iva più integrate.

La semplificazione, tuttavia, non coincide necessariamente con la digitalizzazione. Un modulo che passa dalla carta allo schermo resta un adempimento se richiede gli stessi dati; una comunicazione automatizzata può perfino moltiplicare le verifiche se i sistemi non dialogano.

La Cna, nel proprio Osservatorio, insiste proprio sulla differenza tra obblighi necessari alla tutela dell’interesse pubblico e procedure che potrebbero essere eliminate o accorpate. L’associazione ha calcolato che una riduzione di appena 50 ore annue sul complesso delle pratiche burocratiche farebbe scendere di circa 1.459 euro il costo medio per impresa nella propria simulazione.

Il tema è arrivato anche nelle valutazioni internazionali sull’Italia.

Nell’Economic Survey pubblicato nell’aprile 2026, l’Ocse ha indicato un ambiente fiscale e regolatorio più snello tra le condizioni che potrebbero aiutare micro e piccole imprese italiane a crescere e adottare nuove tecnologie.

In un altro lavoro pubblicato poche settimane dopo, l’organizzazione ha avvertito che costi di compliance e complessità possono persino ostacolare l’ingresso sul mercato delle imprese giovani.

C’è una conseguenza che i confronti tradizionali sulla tassazione tendono a perdere.

Lo Stato può abbassare un’aliquota senza ridurre il costo necessario per calcolare l’imposta; può concedere un incentivo che richiede nuove certificazioni; può digitalizzare una procedura senza eliminare il lavoro preliminare necessario a produrre i dati. Per questo due sistemi con la stessa pressione fiscale possono avere costi molto diversi per le imprese che devono rispettarli.

Per una Pmi strutturata, una parte della compliance viene assorbita da persone che sarebbero comunque presenti nell’amministrazione aziendale.

Per chi lavora con due dipendenti dietro un bancone o in un laboratorio, la stessa ora ha un’altra natura: può essere l’ora del titolare.

È questa la componente che sfugge più facilmente alle statistiche e che rende il costo della complessità particolarmente pesante in un Paese costruito su milioni di imprese di piccola dimensione.

Il commercialista continuerà a essere necessario, così come i controlli, la documentazione e la tracciabilità delle operazioni. La parte più costosa da individuare è un’altra: quante volte un’impresa produce un’informazione che la pubblica amministrazione possiede già, quante verifiche nascono da sistemi che non comunicano e quante ore vengono spese per rispettare la procedura anziché per determinare correttamente il tributo.

È lì che una riforma degli adempimenti può diventare politica industriale, senza modificare di un centesimo le aliquote.

I.S.F.O.A.- Hoschule für Sozialwissenschaften und Management proprio per questo motivo ha cercato di rafforzare il proprio ruolo ed intervento istituzionale accademico creando appositi percorsi di studio specialistici ed unici in Economia Sociale e Sviluppo Territoriale unitamente a momenti di formazione liberi e gratuiti a beneficio della cittadinanza dedicati alla Educazione Finanziaria come quello inaugurato nel mese di Giugno a Desio in Brianza.